Je stuurt een offerte naar een nieuwe klant en die vraagt direct: “Reken jij eigenlijk btw?” Je bent met de kleine ondernemersregeling (KOR) bezig, maar weet niet zeker of je er wel voor kiest of misschien beter van af kunt blijven. Een collega zei dat het hem veel gedoe scheelt, maar een ander zei dat hij er financieel op achteruit ging. Wie heeft gelijk? Dat hangt af van hoe jouw onderneming eruitziet, en dat is precies wat je hier uitzoekt.
Wat houdt de KOR precies in?
De kleine ondernemers regeling (KOR) is een vrijstelling van btw. Dat betekent: je rekent geen btw aan je klanten, je geeft geen btw-aangifte in en je hoeft die administratie dus niet bij te houden. Wat er concreet verandert? Je facturen zien er eenvoudiger uit, je hoeft geen kwartaalaangiftes meer in te dienen, en je prijzen zijn voor consumenten direct helder zonder btw-opslag.
Maar er zit een keerzijde aan. Je mag ook geen btw meer aftrekken die je zelf betaalt aan leveranciers, op je huur, of op apparatuur die je aanschaft. Die voorbelasting ben je kwijt.
Voor wie is de KOR bedoeld?
De regeling staat open voor ondernemers die in Nederland btw-plichtig zijn en een jaaromzet hebben van maximaal 20.000 euro (exclusief btw). Dat geldt voor eenmanszaken, vof’s en ook bv’s. Er zijn nauwelijks sectoren uitgesloten, al geldt de regeling alleen voor activiteiten in Nederland.
Denk aan een illustrator die voornamelijk aan particulieren verkoopt, een kleine horecaondernemer, een coach, een klusjesmannetje in de buurt, of een zijdelingse activiteit naast een loondienst. Als jouw omzet structureel onder die grens blijft, kom je in aanmerking.
Hoeveel bespaar je echt, en wanneer telt dat?
De besparing zit in twee dingen: minder administratie en lagere kosten als je geen voorbelasting hebt te verrekenen.
Neem een tekstschrijver die 18.000 euro per jaar omzet. Ze werkt voornamelijk voor particulieren en kleine bedrijven, heeft weinig zakelijke kosten en gebruikt geen dure apparatuur. Zonder KOR draagt ze elk kwartaal btw af en spendeert ze tijd aan de aangifte. Met de KOR vervalt dat volledig. Haar klanten betalen geen btw bovenop haar tarief, wat haar concurrentiepositie bij consumenten verbetert, en haar administratie krimpt flink.
De besparing slaat écht de doorslag als:
- Jouw klanten particulieren zijn die btw niet kunnen terugvragen
- Je weinig btw-plichtige kosten hebt (weinig inkopen, geen groot wagenpark)
- Je de btw-administratie zelf doet en er tijd in steekt
- Je omzet stabiel onder de 20.000 euro blijft
Wanneer is de KOR juist een slechte keuze?
Dit is het deel dat veel enthousiaste verhalen over de KOR weglaten. Er zijn situaties waarbij de regeling je meer kost dan oplevert.
Stel, je bent fotograaf en je koopt dit jaar voor 8.000 euro aan nieuwe camera’s en lenzen. Over die aankopen betaal je 21% btw, dat is 1.680 euro. Als je de KOR gebruikt, mag je die 1.680 euro niet terugvragen. Dat is gewoon verlies.
Of je werkt als IT-consultant voor bedrijven. Die klanten rekenen de btw die jij rekent zelf terug via hun aangifte. Het maakt hen dus niets uit of jij btw rekent of niet. Maar jij kunt dan ook geen btw aftrekken op je zakelijke laptop, software of kantoorruimte.
De KOR is een slechte keuze als:
- Je veel aftrekbare voorbelasting hebt op inkopen of investeringen
- Je zakelijke klanten hebt die btw kunnen verrekenen
- Je binnenkort een grote investering plant (auto, machines, verbouwing)
- Je omzet de komende tijd waarschijnlijk gaat groeien richting of voorbij de grens
Hoe meld je je aan?
Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Ondernemers. Ga naar het onderdeel btw en kies voor de kleine ondernemers regeling. Je vult in per welke datum je de vrijstelling wilt laten ingaan.
Let op het volgende: je moet je minstens vier weken voor het begin van het nieuwe aangiftetijdvak aanmelden. De regeling gaat altijd in op de eerste dag van een btw-tijdvak (kwartaal, voor de meeste kleine ondernemers). Meld je je halverwege een kwartaal aan, dan gaat de regeling dus pas het volgende kwartaal in.
Stap 1: Log in op Mijn Belastingdienst Ondernemers met je DigiD of eHerkenning.
Stap 2: Navigeer naar btw en zoek de optie voor de kleine ondernemers regeling.
Stap 3: Vul je gewenste ingangsdatum in en controleer of je omzetprognose klopt.
Stap 4: Bevestig de aanmelding. Je ontvangt een bevestigingsbericht van de Belastingdienst.
Wat als je omzet de grens overschrijdt?
Dit is een praktisch risico waar je rekening mee moet houden. Als je omzet in een jaar boven de 20.000 euro uitkomt vervalt de vrijstelling met terugwerkende kracht voor dat hele jaar. Je bent dan alsnog btw verschuldigd over alle omzet die je in dat jaar hebt behaald, ook over het deel dat al gefactureerd was zonder btw.
Concreet: je hebt in augustus je grens bereikt, maar je had al acht maanden gefactureerd zonder btw. De Belastingdienst legt je dan een naheffing op over die acht maanden. Dat kan hard aankomen als je het geld al uitgegeven hebt.
Houd je omzet daarom maandelijks bij als je in de buurt van de grens zit. Sommige ondernemers bouwen een kleine buffer in en stoppen bewust met aannemen van nieuwe opdrachten als ze richting de 18.000 euro gaan. Dat is een legitieme keuze.
Kun je tussentijds uitstappen?
Ja, maar je zit drie jaar vast. Dat is de minimale looptijd als je kiest voor de KOR. Zodra je je aanmeldt, kun je de eerstvolgende drie jaar niet uitstappen, tenzij je omzet de grens overschrijdt (dan eindigt de vrijstelling automatisch).
Na die drie jaar kun je opzeggen, maar dan geldt weer een wachttijd van drie jaar voordat je opnieuw kunt instappen. Bedenk dat dus goed. Als je over twee jaar een grote investering verwacht waarvoor je btw wilt terugvragen, is nu instappen geen slimme zet.
KOR of een andere btw-vrijstelling: wat is het verschil?
Sommige ondernemers denken dat de KOR hetzelfde is als een sectorale btw-vrijstelling, maar dat is niet zo. Voor bepaalde diensten, zoals medische zorg, onderwijs of bepaalde vormen van kinderopvang, geldt een wettelijke btw-vrijstelling op basis van de aard van de dienst. Die vrijstelling geldt altijd, ongeacht je omzet.
Als jouw diensten al vrijgesteld zijn op basis van zo’n sectorale regeling, hoef je de KOR helemaal niet aan te vragen. Je bent dan al geen btw verschuldigd. Combineren is niet nodig en ook niet mogelijk op die manier.
Twijfel je of jouw activiteit al onder een wettelijke vrijstelling valt? Kijk dan eerst op de website van de Belastingdienst of raadpleeg een boekhouder. Het scheelt je een hoop hoofdbrekens.
De KOR scheelt administratie en werkt goed als je vrijwel alleen aan particulieren levert, weinig btw op je kosten betaalt en je omzet onder de drempel blijft. Verkoop je veel aan bedrijven, doe je regelmatig grotere aankopen of groeit je omzet gestaag? Dan kost de regeling je waarschijnlijk meer dan ze oplevert. Reken het door voor je eigen cijfers, of leg het voor aan je boekhouder. Dat kost een uur en voorkomt een onaangename verrassing bij je volgende aangifte.
